上海首暢企業管理顧問有限公司歡迎您!
個獨企業和合伙企業為什么不繳納企業所得稅?_代理注冊上海公司_代理工商注冊流程及費用_上海代理記賬財務咨詢公司-上海首暢

個獨企業和合伙企業為什么不繳納企業所得稅?

為什么個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅納稅人,不繳納企業所得稅? ..

139-0167-5948 立即咨詢

快速申請辦理

稱???????呼 :
手機號碼 :
備???????注:
分享:

個獨企業和合伙企業為什么不繳納企業所得稅?

發布時間:2019-02-18 熱度:

標題:為什么個人獨資企業和合伙企業不屬于企業所得稅納稅人,不繳納企業所得稅?
 

第一,企業所得稅的原理。

 
從全世界范圍來看,企業所得稅實際上就是法人所得稅。市場經濟重要特點之一,是賦予企業和一些組織以法人地位。這些法人就像人一樣活動,做生意,有的做好事,有的干壞事。它們存在于世上的時間,往往比人更長久。
 
這樣就產生一個問題,如果法人賺了錢并不分配,國家又不對這一塊征稅的話,利潤可以一直留在其中,滾雪球越滾越大,有錢的企業越來越大,既影響社會財富分配,也不利于政府合理獲取財政資金。所以,各國就設計了企業所得稅,讓法人組織象人一樣,平時也繳納一筆所得稅。由于個人獨資企業和合伙企業沒有法人地位,所以通常不納入企業所得稅的征稅范圍。
 
 
個人獨資企業-合伙企業-企業所得稅
 

第二,我國企業所得稅政策規定的完善。


按照1993年的企業所得稅暫行條例,對企業是按照所有制類型劃分的,個人獨資企業和合伙企業屬于私營企業或聯營企業的范圍,當然要繳納企業所得稅。
 
但是,這樣做是有問題的。一方面與上面解釋的稅法原理不相符;另一方面,由于個人獨資企業和合伙企業存續時間普遍比較短,一旦解散分配就會造成短期內既交企業所得稅又繳個人所得稅的問題,稅收負擔比較重。
 
所以,2000年的時候,《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)決定,自2000年開始對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅,變成比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。
 
到2007年企業所得稅立法的時候,改變了按照所有制劃線的辦法,將企業和取得收入的組織作為納稅人,并明確排除了個人獨資企業和合伙企業,后來稅率也有所降低。這一做法延續至今。

我們也可以簡單一點理解,個人獨資企業和合伙人企業,都是投資人對企業的經營和債務承擔全部責任,不管是企業賺的錢,還是欠的債,就是個人的,所以以投資人個人的名義交個稅,而不交企業所得稅。
 
個人獨資企業-合伙企業-企業所得稅
 
而企業所得稅的納稅主體公司,各國設計企業所得稅的目的,是防止企業利潤一直不分紅,越滾越大,而財政收不到錢。
 
我想,讓很多老板朋友不能接受的是,為什么征收了企業所得稅之后還要征收個人所得稅。從稅法的解釋是,這兩個稅種的納稅主體是不一樣的,稅基也是不一樣的,不算重復征收。
 
中國現在的稅收體系,也是學習了國外,企業所得稅和投資分紅的個稅,美國和日本也都有征收。日本也是公認的稅賦較重的國家,尤其是財產稅,日本很多年輕人不繼承父輩的房子,就是因為要交很多的稅。
 
美國的所得稅和我們現行的方式很接近,不過美國在個人所得稅和企業所得稅之間還有一種納稅方式。大概是這樣:公司發給老板的工資,按照正常的薪資收入計算個稅。公司剩余的利潤算作分紅,和投資人的個稅一起申報,但不是按照個稅階梯稅率,而是按照分紅的稅率。用中國的稅率舉例,個人獨資企業最高的稅率是35%,而分紅的稅率是固定的20%,按照美國的方式,那公司利潤高了之后,老板就可以申請用20%的稅率,自然就很有優勢。
 
總得來說,要交什么稅,完全是依托于稅法的,我們只能遵從。相信未來的稅收體系會更加完善,也會給企業和個人更多優惠吧。
 


關閉窗口
上一篇:新一輪小微企業減稅降費普惠性措施
下一篇:3月,多地區新版營業執照將正式啟用!

相關閱讀

官方微信公眾號

集團總部13601713150

上海市徐匯區田州路159號蓮花大廈1107室

北京分部

上海分部

上海市徐匯區田州路159號蓮花大廈1107室

深圳代辦營業執照 上海首暢企業管理顧 财神到配资